¿Quién paga el IVA de importación y los aranceles en un pedido pequeño de punto desde China?

Cuando una marca pequeña encarga su primera tirada a una fábrica china, la oferta suele llegar en dos líneas —precio de la prenda y mensajería— y en la entrega aparece un tercer coste: el IVA de importación y, por encima de un umbral, el arancel. Sorprende a quien esperaba «el precio». No es un cargo oculto. Es el impuesto de tu propio país, que el mensajero cobra porque es obligación del importador. Esta guía explica quién paga qué, cómo se construyen las cifras y por qué presupuestamos una primera tirada de 30 piezas entregada en tu puerta, pero nunca «con todos los impuestos incluidos».

Cuatro costes, dos pagadores

• Precio de la prenda (en fábrica o FOB): lo pagas tú a la fábrica en la divisa de la oferta, normalmente un 30 % de anticipo y el resto antes del envío
• Flete internacional: para 30 piezas, un courier exprés (DHL, FedEx, UPS) puerta a puerta; suele confirmarse al pesar la caja y pagarse antes de la recogida
• Arancel: un porcentaje del valor en aduana, fijado por el arancel de tu país según el código SA del producto (los jerséis de punto están en la partida 6110)
• IVA de importación / GST / impuesto sobre ventas: el impuesto al consumo de tu país, aplicado sobre el valor en aduana más el arancel

La fábrica controla los dos primeros. Los dos últimos los fija tu gobierno, se liquidan en tu frontera y los debe legalmente el importador, normalmente el comprador. El mensajero los adelanta a la aduana y te los factura antes o en el momento de la entrega, más una pequeña tasa de despacho.

Cómo se construye realmente la cifra (ejemplo UE)

En la UE, el valor en aduana es el precio de la mercancía más el flete internacional y el seguro hasta la frontera. Sobre eso se aplica el arancel. El IVA se aplica después sobre mercancía más flete más arancel. Los tipos varían por país: los jerséis de lana bajo NC 6110 11 soportan hoy un arancel de alrededor del 10,5 %, y el IVA general va del 19 % en Alemania al 25,5 % en Finlandia. Consulta siempre la base TARIC actualizada o pregunta a tu agente de aduanas: los tipos cambian y la fábrica no los fija.

• 30 jerséis a 60 € = 1.800 € de mercancía
• Courier exprés, una caja ≈ 180 € → valor en aduana ≈ 1.980 €
• Arancel al ~10,5 % ≈ 208 €
• IVA finlandés 25,5 % sobre 2.188 € ≈ 558 €
• Tasa de despacho del mensajero ≈ 20 €
• Coste en destino ≈ 2.766 €, es decir unos 92 € por jersey antes de tu propio margen

Fíjate en la forma: en un país con IVA alto, los impuestos añaden alrededor de un 40 % sobre prenda más flete. Un plan de venta que solo contaba con 60 € más envío está mal costeado. Si estás registrado a efectos de IVA, el IVA de importación suele recuperarse en tu declaración; el arancel no.

Por qué el umbral de 150 € no te salva

Muchos compradores primerizos han leído que los paquetes de menos de 150 € entran en la UE sin aranceles. Esa franquicia afecta al arancel de los envíos de bajo valor y se diseñó para paquetes de consumidores; el IVA se cobra desde el primer euro, y así es desde 2021. Un pedido comercial de 30 piezas supera con mucho los 150 €, así que arancel e IVA se aplican íntegros. Dividir una tirada en varios paquetes pequeños para quedar por debajo del umbral es un riesgo de infravaloración, no una estrategia, y además el mensajero declara el valor de la factura comercial de todos modos.

DAP frente a DDP: lo que una fábrica puede y no puede prometer

Los Incoterms definen quién responde de qué. Dos de ellos importan en los envíos por mensajería a una marca pequeña.

• DAP (Delivered at Place, entregado en lugar): el vendedor paga el flete hasta tu dirección; tú pagas arancel, IVA y despacho. Así es normalmente un envío exprés, y así presupuestamos una primera tirada
• DDP (Delivered Duty Paid, entregado con derechos pagados): el vendedor paga todo, incluidos el arancel y el IVA de tu país, y recibes un único precio «todo incluido»
• El DDP parece más simple, pero convierte al vendedor en importador en tu país. Una fábrica china sin registro de IVA ni representante fiscal allí no puede hacerlo bien; lo que suele llegar es una estimación inflada, o un arancel cargado al remitente y después discutido
• El DAP mantiene visible cada coste: el precio de fábrica, el flete y el impuesto que cobró tu propio gobierno

No ofrecemos DDP en un primer pedido de 30 piezas. Si un proveedor lo hace, pregúntale cómo está registrado a efectos de IVA en tu país y quién figura como importador en la declaración. Si la respuesta es vaga, ese precio «todo incluido» es una conjetura que acabarás pagando tú.

Qué ocurre en la entrega

• La fábrica envía con factura comercial (mercancía, valor, código SA, composición de fibras, origen China) y lista de empaque
• El agente del mensajero presenta la declaración de importación en tu país a partir de esa factura
• Recibes un correo o SMS con arancel, IVA y tasa para pagar en línea, o una solicitud de tu número de IVA / EORI si importas como empresa
• El pago libera el paquete; la entrega suele producirse en uno o dos días laborables
• Guarda la factura de impuestos del mensajero: es el documento con el que recuperas el IVA de importación

Los retrasos casi siempre vienen de datos que faltan: sin teléfono del destinatario, una descripción vaga como «clothing», o un nombre de persona cuando la factura dice una empresa. Da a la fábrica el nombre exacto del destinatario, dirección, teléfono, correo y, si lo tienes, tu número de IVA / EORI antes de que salga la caja.

Fuera de la UE

• Reino Unido: IVA de importación del 20 %, arancel sobre punto de lana en un nivel similar al de la UE; la regla de bajo valor de 135 £ no ayuda en una tirada comercial
• Estados Unidos: los jerséis de lana de punto llevan el arancel ordinario del capítulo 61 más aranceles adicionales sobre mercancías de origen chino, y la exención de minimis ya no se aplica a paquetes de origen chino. Presupuesta impuestos en cada pedido y confirma el tipo combinado vigente con tu agente antes de fijar el precio de venta
• Japón y Corea: impuesto al consumo / IVA del 10 % más arancel sobre punto calculado sobre el valor en aduana; las importaciones comerciales pueden requerir registro de importador
• En todas partes: los tipos se mueven. Comprueba el arancel vigente antes de fijar un precio de venta, no cuando el paquete ya está en la frontera

Cómo costear bien una primera tirada

• Toma el precio de la prenda en la divisa de la oferta y conviértelo a un tipo de cambio conservador, no al mejor de hoy
• Añade el flete del courier como línea separada; pide a la fábrica una estimación por peso de la caja
• Añade el arancel al tipo de tu país sobre mercancía más flete
• Añade el IVA al tipo general sobre mercancía más flete más arancel; márcalo como recuperable si estás registrado
• Añade la tasa de despacho del mensajero y un colchón del 5–10 % por variaciones del tipo de cambio
• Divide por piezas: ese es tu coste en destino. Fija el precio de venta a partir de esa cifra, no de la oferta de la fábrica

Cómo presupuestamos nosotros

En Langfield presupuestamos una primera tirada como precio de la prenda más courier internacional hasta tu dirección, entregado DAP. El arancel y el IVA son tuyos, los cobra el mensajero a la llegada, y lo decimos antes de que pagues un anticipo. Enviamos con una factura comercial completa —composición de fibras, código SA, origen— para que el despacho sea un pago, no una negociación. Si quieres saber cuánto costará realmente en destino un jersey de merino o merino-cachemir en 30 piezas en tu país, envíanos el brief y tu dirección de entrega; te daremos las dos líneas que controlamos y te enseñaremos a estimar las dos que no.